Zakładanie działalności związane jest m.in. z wyborem odpowiedniej formy opodatkowania. Możliwe sposobów opodatkowania to: skala podatkowa, karta podatkowa, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz podatek liniowy. Każdy przedsiębiorca ma możliwość w swoich rozliczeniach wykorzystywać opodatkowanie na podatku liniowym, natomiast nie zawsze takie rozwiązanie jest korzystne. Podatek liniowy pozwala na opodatkowanie całości dochodów stałą stawką, która wynosi 19%, jednakże można wybrać zasady ogólne opodatkowania – wówczas wysokość tej stawki jest uzależniona od uzyskiwanych dochodów (do kwoty 85 528 zł wynosi 18%, a ponad tą kwotę już 32%). Opodatkowanie poprzez podatek liniowy może wykorzystać podatnik, który prowadzi działalność, ale też wspólnicy w spółkach niebędących osobowością prawną. Przed zarejestrowaniem działalności podatnik ma obowiązek wybrać rodzaj opodatkowania, którego aktualizację realizuje w formie aktualizacji CEIDG-1 nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód. Jeżeli takowe oświadczenie nie zostanie złożone, podmiot zostaje opodatkowany domyślnie na zasadach ogólnych.
Podatek liniowy w pigułce
Podatek liniowy można podzielić na podatek rozliczany stałą stawką w wysokości 19% lub na zasadach ogólnych, który jest zależny od wysokości uzyskiwanych dochodów przez firmę. Podatek liniowy na stałej stawce w wysokości 19% i jest niezależny od uzyskiwanych dochodów, a jego opłacalność można zauważyć, gdy dochody działalności powodują wkroczenie podatnika w drugi próg podatkowy przy dochodach na ponad kwotę 85 528 zł. Rozliczanie dochodu przez podatek liniowy wyklucza wiele ulg, dlatego dobrze jest zdecydować się na niego, kiedy dochód przekracza ponad 100 000 zł. Występują jednak pewne ograniczenia związane z rozliczeniem na podatku dochodowym, gdyż zdecydować się mogą na niego tylko przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą. Przychody z innych źródeł podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a dodatkowo przedsiębiorca nie powinien świadczyć usług o tym samym charakterze innemu pracodawcy, co praca wykonywana dla niego na etacie w danym roku podatkowym. Dodatkowo przy podatku liniowym występuje również konieczność wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, którą można rozliczać miesięcznie, kwartalnie (wyliczenie od dochodu według stawki 19%) lub w formie uproszczonej (opłacana w stałej wysokości niezależnie od dochodów). Wybór podatku liniowego jako formę opodatkowania działalności należy założyć w formularzu CEIDG-1 przy zakładaniu działalności gospodarczej lub do 20-tego stycznia nowego roku podatkowego, który zostaje później automatycznie przekazany do właściwego urzędu skarbowego.
Korzyści podatku liniowego
W przypadku zdecydowania się na formę opodatkowania, którą jest podatek liniowy, jest ona wskazana przedsiębiorcom uzyskującym dochód powyżej 100 tys. zł. Jest to związane z tym, że dochody firmy powyżej 85 528 zł powodują wkroczenie w drugi próg podatkowy, który obliguje przedsiębiorcę do rozliczenia na stawce aż 32-procentowej. Dodatkowo podatek liniowy jest dość prosty w rozliczeniach, ponieważ przedsiębiorca nie ma konieczności stosowania skali podatkowej, a także nie są przy niej uwzględniane żadne dodatkowe ulgi. Dzięki temu deklaracje podatkowe są mniej skomplikowane i nie wymagają dołączenia dodatkowych dokumentów uprawniających do skorzystania z ulg, które byłby dostępne tylko przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Ponadto przy podatku liniowym dochodzi możliwość odliczenia zapłaconych składek zdrowotnych do limitu rocznego wynoszącego 8 700 zł (limit zmienny).
Wady podatku liniowego
Istnieją sytuacje, w których nie warto decydować się na rozliczenie dochodów na podatku liniowym. Są to między innymi przypadki, w których wystąpiłyby straty przy rozliczeniach przez brak możliwości łączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł, a także brak możliwości odliczenia kwoty zmniejszającej podatek. Dodatkowo przy opodatkowaniu liniowym nie można rozliczać się wspólnie z małżonkiem oraz nie ma możliwości odliczania ulg podatkowych (koszty za media, za dzieci czy rehabilitację).
Jeśli stoją Państwo przed dylematem wyboru formy opodatkowania dla firmy lub występuje problem przy rozliczeniu dochodów firmy, warto podjąć współpracę z doświadczonym biurem prawno-księgowym. Zachęcamy do zapoznania się ze szczegółami oferty księgowo-prawnej na naszej stronie!
